Almanya'da yaşarken Türkiye'deki gelirlerin vergisi
Son güncelleme: 22.10.2026
Türkiye'de kiraya verdiğiniz bir daire ya da Türkiye'den aldığınız emekli maaşı varsa iki ülkenin vergi kurallarını bilmeniz gerekir. 2011'de imzalanan Almanya–Türkiye Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması hangi ülkenin vergi alacağını belirler.
Çifte vergilendirme anlaşması
Anlaşma 19.09.2011'de imzalandı, 01.08.2012'de yürürlüğe girdi ve 2011 vergi yılından itibaren uygulanıyor.
- Kira geliri (md. 6): Türkiye vergilendirir. Almanya istisna eder ama oran için hesaba katar (md. 22/2).
- Türkiye'den emekli maaşı (md. 18): Vergileme hakkı esas olarak ikamet ülkesi Almanya'dadır. Türkiye, yıllık brüt 10.000 €'yu aşan kısmı en fazla %10 oranında vergilendirebilir; Almanya bu kısmı istisna edip oran için dikkate alır.
- Kamu görevinden alınan emekli maaşları için ayrı kural (md. 19) geçerlidir.
Almanya'da beyanname
Anlaşma gereği istisna edilen yabancı gelirler ELSTER'de beyannamenin yurt dışı gelirleri ekinde gösterilir. Finanzamt Türkçe belgelerin (tapu, kira sözleşmesi, Türk vergi tahakkuku, SGK emekli belgesi) Almanca tercümesini isteyebilir; resmi dil Almancadır.
Türkiye'de beyan (dar mükellefiyet)
- Çalışma veya oturma izniyle 6 aydan fazla yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları Türkiye'de dar mükelleftir; yalnızca Türkiye'deki gelirleri vergilenir.
- Konut kira geliri istisnası 2026 gelirleri için 58.000 TL (332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği).
- Beyanname Mart sonuna kadar verilir; vergi Mart ve Temmuz'da iki taksitte ödenir. Götürü gider oranı %15'tir.
- Beyan, Hazır Beyan sistemi (hazirbeyan.gib.gov.tr) veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden yapılabilir. T.C. kimlik numarası vergi numarası yerine geçer.
Almanya'da iş kuranlar için
Küçük işletme düzenlemesi (Kleinunternehmerregelung, § 19 UStG): 2025'ten beri önceki yıl cirosu 25.000 €'yu, içinde bulunulan yılın cirosu 100.000 €'yu aşmazsa KDV alınmaz. Şirket kuruluşu için: Gewerbe açılışı, GmbH kurulumu, vergi danışmanlığı.
Vergi durumunuz kişiseldir; beyanname için bir Steuerberater veya mali müşavirle görüşün.
Sık sorulan sorular
Türkiye'deki ev kiramı Almanya'da beyan etmem gerekir mi?
Evet. Kira Türkiye'de vergilenir, Almanya'da vergilenmez; ama Alman vergi oranınızı etkilediği için beyannamede gösterilir (Progressionsvorbehalt).
Türkiye'den aldığım emekli maaşı nerede vergilenir?
Esas olarak Almanya'da. Türkiye, yıllık 10.000 €'yu aşan kısmı en fazla %10 vergilendirebilir.
2026'da Türkiye'de konut kira istisnası ne kadar?
2026 gelirleri için 58.000 TL.
Yurt dışında yaşayan Türk vatandaşı Türkiye'de nasıl beyan verir?
Dar mükellef olarak, Mart sonuna kadar Hazır Beyan sistemi veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden.
Kaynaklar (Ekim 2026): Bundestag-Drucksache 17/8841 – DBA Türkei · GİB – Dar Mükellef Kira Geliri Rehberi · Finanzamt BW – Kleinunternehmerregelung
Not: Bu sayfa genel bilgi amaçlıdır, hukuki danışmanlık yerine geçmez. Bağlayıcı olan her zaman yetkili dairenin bilgisidir.